Texto recogido para
nuestros lectores en el Diario La Ley
CEPYME (Confederación Española de la Pequeña y Mediana
Empresa) ha publicado las razones por las que Hacienda inicia una inspección
para poder tenerlas en cuenta y así poder evitarlas.
Puede que sea una inspección aleatoria, es decir, fruto del
“seguimiento rutinario” por parte de la Agencia Tributaria o, peor, porque haya
algo en la actividad o contabilidad empresarial que no le cuadre.
En ambos casos, conviene conocer los hechos o causas
principales que implican alguna infracción o situación sospechosa y que, por
tanto, deben evitarse en la medida de lo posible.
1. Devoluciones
tributarias excesivas.
Las devoluciones elevadas, al realizar alguna declaración
tributaria (IVA, retenciones, renta), pueden llamar la atención a Hacienda, por
lo que, en estos casos, más vale que estén correctas o se ajusten a las
operaciones realizadas.
2. Descuadres entre modelos
trimestrales y modelos anuales.
Estos despistes o errores de cálculo hacen que Hacienda
entre en acción, por lo que resulta aconsejable, ya no solo hacerlos bien, sino
también repasar y, en su caso, corregirlos antes de presentarlos.
3. Solicitud de NIF
intracomunitario.
Las inspecciones por este motivo, normalmente, se deben a
una simple comprobación de datos, teniendo en tal caso que justificar la
necesidad de dicho NIF.
4. Declaración o no
de subvenciones.
Hay que tener en cuenta que unas subvenciones están exentas
de tributación, y por tanto no deben declararse, pero hay otras que no están
exentas y, por tanto también, habrá que declararlas correctamente.
5. Dejar sociedades
inactivas.
Dejar sin actividad una sociedad y crear otra parecida, con
los mismos socios, misma actividad y misma sede, está dando más que pistas a
una posible inspección por parte de Hacienda.
6. No presentar
declaraciones.
Salvo que no se llegue a los límites que obligan a
presentarla, en los demás habrá que hacer la declaración correspondiente,
porque sino tendremos a la Agencia encima.
7. Exceso de gastos
deducibles.
Se tiene la tendencia a incluir gastos no relacionados con
la empresa, sobre todo en el caso de los autónomos, como comidas, gasolina,
gastos corrientes (luz, agua), etc. Algo que Hacienda puede detectar y provocar
una inspección, sobre todo cuando los importes deducidos superan a los
ingresos.
Desde Wolters Kluwer hemos desarrollado una nueva
herramienta de Compliance, Check Fiscal, que en tan sólo 2 minutos cruza los
datos de la contabilidad con datos que constan en nuestras declaraciones y
liquidaciones fiscales y de estas entre sí, de tal manera que es muy sencillo
encontrar los errores cometidos y corregirlos. De esta manera podrás adelantarte
a la posible actuación inspectora o comprobadora de la AEAT.
Check Fiscal realiza rápidos chequeos contables focalizando
nuestra atención en los movimientos de las partidas contables que suelen
merecer especial atención por parte de la administración tributaria.
Además de ello contrasta autoliquidaciones fiscales de IVA,
Retenciones y Pagos a cuenta con la contabilidad cargada para detectar posibles
errores con consecuencias sancionadoras.
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